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    发布时间:2021-02-20 12:12:11     文章来源:原创     点击量:1751

关于农商银行监事会工作质效的问题研究

作为肩负监督责任的农商银行监事会,其履职作为法人治理的重要组成部分也存在诸多问题,监督薄弱、履职不力、作用不强、效果不佳成为一些农商银行的常态,监事会工作质效由于“不会、不能和不敢”而大打折扣,成为法人治理不完善、经营管理水平低、内部控制薄弱、风险及合管理落后的重要标志。当前农商银行监事会如何做好工作,全面提升职能力,确保监督的独立性、权威性和有效性,特别值得深入研究和探讨。   

一、农商银行监事会履职现状

(一)履职架构初步建立。以某地区5家农商银行为例,均按照《中华人民共和国公司法》的要求,设立股东大会、董事会、监事会、经营层,明确股东大会是公司的权力机构,董事会是公司的决策机构,负责执行股东大会的决议,监事会是公司的监督机构,对董事会和高管层的经营活动进行监督。

(二)履职规范基本形成,在公司章程中明确监事会、监事长的职权,制定监事会议事规则、监事和监事长选举办法等基本制度。按照股东大会赋予的职权,发挥监督制衡作用,助推企业发展。

(三)履职实践方面,目前监事会主要是通过列席董事会、召开监事会、带领内部审计部门对一二道防线部门进行督导评价等方式加强对重大经营管理活动、重要经营业务和关键管理环节,以及重要岗位、业务条线的监督检查,按年度对经营班子和高管层履职情况进行评价。

(四)履职效能仍在探索中,受农合机构历史公司治理缺陷、股份构成、观念认识等因素影响,当前农合机构监事会如何发挥最大的履职作用,在履职范围、履职方法、履职独立性等方面仍有待完善。

二、存在的问题及原因剖析

(一)履职作用不被重视。《公司法》《商业银行公司治理指引》对监事会法定职权均有明确要求,但在实践中,监事会工作并不受重视,导致监事会作用仍难以得到有效发挥。监事会是商业银行的内部监督机构,对股东大会负责,但在实际工作中股东大会对监事会要求不高,部分股东只注重短期经营成果,没有安全稳健长期发展意识,监事会可有可无的观念仍普遍存在。同时普遍存在机构对监事会配置不足的现象,因为长期受非重要岗位认知的影响,农商银行监事会短板突出表现在专业型人才不足,履职能力欠缺。同时,机构、人员设置较为薄弱,监事会成员或工作人员往往出现低配倾向,且配置不足,职能虚化。监事会多数未设立独立履职的办公机构,以某地区5家农商银行为例,仅仅有1家机构、仅有1人专职从事监事会工作,其他4家机构均是采取部门挂靠、人员兼职的形式,监事会下设委员会未能设置到位,监事会成员往往忙于自身专职工作,使监事会工作呈现“碎片化”。农商行大多数决策者、管理者思想观念陈旧,对现代企业管理理念了解不全面,没有用市场经济的思维模式认识问题,没有认识到现代企业制度中监督制度的重要性,甚至还存在不受监督、不愿被监督的特权思想。四是对监事会激励机制不健全,无独立的经费保证,履职独立性得不到保障。没有建立有效的考核机制,监事会监督干好、干坏一个样;没有建立正向激励机制和惩戒机制,监事会没有作为的动力和不作为的压力;没有评价机制,或者说没有把监事会工作作为整体工作的重要组成部分进行评价,从而对整体工作评价产生重要影响。

(二)独立性不强。当前农商银行各治理主体尚未达到“独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转”的要求,监事会不能独立履职尤为突出,具体表现在职工监事以银行中层干部为主,监事会成员与董事会、高级管理层人员存在上下级关系。监事会成员在任免、考核等方面均缺乏独立性。大多数监事会未单独设立办事机构且无专职工作人员,监事会基本是监事长一人支撑,监事会的超脱性完全体现不出来,难以有效发挥监督制约作用。监事长本人就是领导班子成员,既参与决策,又要监督制约,在实际工作中,难免要寻求平衡。因为是“一家人”,监督立场时有松动或让步。

(三)重要职权未充分利用。公司法等赋予监事会的职权很多,但监事会受人员配置、专业水平、主动履职意识等影响,导致自身没有充分利用职权,造成无权威性、被边缘化的困局。包括没有对董事的选聘程序进行有效监督,没有对全行薪酬管理制度、政策及高级管理人员薪酬方案的科学性、合理性进行有效监督,导致监事会在董事会、高级管理层没有话语权,在全行也处在无权威性状态。若实施有效监督,则可在董事准入上有话语权,在高管人员薪酬上施加影响,进而提高监事会的影响力、权威性乃至工作质效。

(四)监督手段有限。监事会对董事、高级管理人员的行为进行监督,或对本行经营决策、风险管理和内部控制等进行监督检查的方式主要是列席参加会议、听取汇报、调阅材料等方式,掌握信息的时效性差,信息不对称,很难在第一时间对经营决策、风险隐患做出有效的评估和提示。通过约谈、质询、非现场监测、检查、与纪检部门及监管部门联动等方面需要加强。监督工作需要更为全面、准确的信息、数据支持。监事会不直接参与“决策”和“执行”,不能及时了解经营情况的“第一手”资料。农商银行经营信息基本掌握在董事会和经营层手中,监事会对于经营信息的获取具有被动性和不完全性。同时没有易于操作的指导意见和蓝本,监事会工作空对空、形式主义司空见惯,开开会、举举手、读读文件成为工作常态,说到底监事会还“不会”开展有效的监督工作,更谈不上质量和效果。大部分农商银行监事会成员在政策水平、业务知识、专业技能等方面相对薄弱,特别缺乏财务、审计和风险管理等业务型人才,导致监事会对董事会和经营层的履职尽责情况、财务活动、信贷业务、风险管理的监督能力不足,发挥的作用极其有限,缺乏职工作措施和保障手段。

(五)考核评价机制不完善。按《商业银行监事会工作指引》要求,监事会需对董事和高级管理人员开展履职评价,但具体评价内容、评价标准还不明确,主要体现在评价内容和评价标准的同质化,未建立量化的监督评价指标体系,监督评价缺少数据支撑和科学依据。因此,监事会监督评价的科学性、准确性大打折扣,信息采集渠道亟需向总行部门、分支机构进一步延伸。以某地区12家法人机构(其中农商银行5家)为例,各家法人机构监事会虽然依照本机构章程建立了涵盖议事规则、专业委员会的工作细则、履职评价操作规程等制度体系,但对监事会和监事履职只提出了“做什么”,但没有具体回答“如何去做”,同时监事会的监督和履职评价体系建设非常滞后,内部监督体系中监事会的主导地位也不明确,监事会缺乏实质有效的监督措施和手段,可操作性不强。对评价结果运用不到位。包括“监事会应当向被评为基本称职的董事、高级管理人员提出限期改进要求。对连续两年被评为基本称职的董事、高级管理人员,监事会有权建议罢免。对被评为不称职的董事、高级管理人员,监事会有权建议罢免”等在实际工作中未能严格执行。

三、新形势下提升监事会履职质效能的路径

当前我国已进入“十四五”时期,全面建设现代化吹响了号角,作为现代企业制度重要内容的监事会工作要重点围绕农商银行高质量发展的战略要求,因行制宜突出监督效能,通过完善制度体系,改进监督机制,做实监事会功能,提升监督工作质效,更好地发挥监督作用。做到“有所为、有所不为”,“既要防止乱作为、又要防止不作为、慢作为”。重点保障监事会履职独立性、权威性和有效性。   

(一)强化顶层设计,搭建发挥监事会监督作用的体制机制

一是行业管理部门、监管部门要建立对监事会工作的考核评价体系,包括激励机制和惩罚问责机制等内容。在年度考中单独将监事会工作作为考核部分,增大监事会考核占比。二是加强对农商银行监事会、监事长监督情况。借鉴先进成熟的管理模式,各区域审计中心、监管部门建立监事长例会制度,充分发挥监事会对理(董)事会和高级管理层履职行为的监督作用。可以由审计中心、监管部门按季召集辖内机构监事长召开例会,听取工作汇报,同时实行重点问题及风险发现承诺制,要求监事长如实反映该机构理(董)事长是否存在相关问题。如不真实反映,一旦查实,该机构理(董)事长进行整改,监事长进行严肃处理甚至免职,以此强化监事会职能力。三是行业管理的监督职能、监管部门的监督职能要依托农商银行监事会日常工作,审计、巡查、纪检监察等监督类工作与监事会工作建立起有机体系。监管部门现场监管、非现场监管也要依托农商银行监事会日常工作。形成上下级、内外部监督合力。四是可探索尝试监事会成员(包括监事长)派驻制,增强监事会的独立性和权威性。

(二)加强制度建设,促进监事会工作制度化、规范化

一是依据国家法律法规及监管部门、省级联社主管部门的相关制度办法,对监事会的各项规章制度进行全面梳理,查缺补漏。健全监事会的议事规则、检查方法、工作标准、评价体系;完善监事会的职责范围、工作程序和履职行为;规范提案、风险提示、监督检查、工作调研和考核评价等信息资料文本,为监事会充分履职提供制度保障。二是构建“三会一层”紧密联系,全面强化监事会组织建设、参列会议、监督检查、工作报告、履职评价“五项措施”,依法行使监督检查、列席、质询、调查等权力措施,着力加强对经营管理监督和高管履职考评。三是要完善监事会与董事会、高级管层信息沟通制度,信息报送的内容、程序、时间,建立信息报送机制,增加监督信息获取量。制定有关信息收集、处理、报送工作细则,推进经营管理信息处理规范化、适时化与持续化,确保监事履职信息获取质量。定期向监事会报送经营管理数据使监事充分了解行内重大事项,为履职监督职责提供信息数据支持。四是建立监事长办公会议制度,定期召开由监事会牵头、监事长主持的监事长办公会议,分析总结监事会工作实施开展情况,并做出下一步工作安排。

(三)建立考核评价体系,引导监事会履职尽责、发挥作用

1.健全完善对董事会和高级管理层及其成员的履职评价机制。落实好年度评价并报告股东大会及监管部门,建立起科学的评价体系:a.合理量化指标:将年初股东代表大会通过的经营指标进行分解,结合上级考核指标,对董事会成员、高级管理层进行指标分解,设置不低于60分的考核分值,按年度完成情况依率得分;b.科学设置定性指标:按照上级考核对班子成员折合满分为20分(按优秀、合格、基本合格、不合格四个档次);监管部门对高管人员(可采取监事会函询的方式)考核占10分;监事会对董事会、高级管理层成员考核评分为10分(可采取监事会成员打分的方式)。C.设置加减分项:重大贡献、重大奖项加分,重大失误、纪律处分等减分。

2.科学设计监督评价指标体系。是表内授信业务检查,要从授信管理制度执行拓展到贷款风险分类、贷款集中度、关联交易贷款、个人授信等;二是财检查,要从财务制度执行检查拓展到对营业收入、成本、费用、减值准备等财管理情况的检查;三是内控制度检查,要从信贷资产内控制度执行情况拓展到非信贷资产内控制度执行情四是风险控制情况检查,要从信贷风险控制拓展到市场风险、流动性风险控制情;五是履职检查,要从任务指标完成、议事决策等定性检查拓展到以指标计算的定量评价。

3.合理定位,突出监事会的超脱性。科学监督既是监事会工作的重要内容,也是良好公司治理的现实要求,科学、有效监督的实现在于工作思路与方法的创新,为此监事会要结合实际,合理定位,充分借鉴国内、外优秀企业的先进做法,围绕监事会职责,不断探索和创新监督工作,既要处于一个比较“超脱”的地位,又不能“越俎代庖”,既不干预正常的决策和经营管理活动,又不受被监督者的利益驱使,并能及时对行内经营管理、内部控制、风险管理等提出有效的意见或建议,避免成为“第二审计或第二纪检”,充分体现出监事会的独立性和权威性。

(四)夯实监督职能,不断提升监督的专业化水平

1.完善组织架构,强化监事会队伍建设。一是健全监事会组织架构,设立独立的监事会日常工作机构,选拨德才兼备的业务型人才充实到监事会工作队伍,配备专职工作人员负责监督检查和日常工作。二是规范监事的任职资格,选任高素质、高水平的人员从事监事工作,保证监事会工作的独立性及权威性。三是监事会应至少设立履职监督委员会、审计委员会和提名委员会等,使分工更加细化

2.并举,主动作为,提升监督专业水平。一是在监督目标选择上力求达到专业性与准确性,避免选题不准产生的监督表面化;在监督载体上,要充分利用内审部门及外部审计机构开展监督检查,提升监督检查工作的专业化水平;在监督方法上,将听取汇报与深入基层调研相结合,通过寻找差距,发现深层次问题,提升问题挖掘的客观性与专业性,避免意见建议缺乏针对性与可操作性;在监督资源优化上,整合监事、审计部门、外部审计机构等监督资源,加快专业化监督队伍培育工作,为提升监督专业化水平提供人力资源保障。二是坚持定期会议制度。通过参加上级、监管和行内定期例会或临时性会议,在监事会职权范围内,及时对行内经营管理、财务会计、内部控制、风险管理等存在问题做出决定和决议,提出改进意见和建议。三是积极参加、列席董事会和高管层会议。通过参列会议,充分全面地了解行内重大问题和重大事项的决议背景、经过,有利于监事会及时开展有效监督。四是正确处理与股东大会、董事会、高管层的关系。监事会在工作中要特别注意与股东大会、董事会、高管层的沟通与协调,充分听取他们对内部监督工作的意见和建议。避免重复检查,不干预正常的经营管理活动,努力做到工作越位,增强决策的科学性、有效性,使监督工作成为促进本行发展的动力。

3.增强工作本领。结合监事会工作实际,认真学习国家有关法律、法规及规章制度,及时了解、掌握当前金融改革发展的新形势、新政策、新举措,积极参加信贷、财务、法律、审计等方面的业务知识培训,不断提升理论知识水平,把握工作主动权。采取“走出去”和“引进来”相结合的工作方法。“走出去”即通过调研学习交流等方式,学习其他商业银行监事会好的做法,开阔工作思路,增长见识,提高能力。“引进来”即邀请其他商业银行监事会成员,通过交流指导等形式,找出自身存在的差距和不足,取长补短,掌握好的经验和做法。

(五)形成监督合力,构建科学合理有效的监督制约体系

监事会要主动作为,履职尽责,整合有效监督资源,形成有效监督合力,打造出1+1+1大于3的效应。一是建立以监事会为主体,审计、纪检监察、风险合等部门参与的履职监督体系和平台,把监督工作触角延伸到全行每个角落,全方位、全覆盖发挥好各自监督职能,形成整体监督合力,不断提高监督效率和监督质量,实现相互协作、资源共享。二是建立监督工作信息共享机制。监事会应进一步加强与业务条线沟通协调,建立及时、顺畅的监督工作信息共享机制。共享信息主要包括业务条线部门年度工作计划中需要部门间互相配合的工作信息,部门与监督工作相关的信息,监事会必须了解和掌握影响本行经营的相关信息,审计部门的审计报告、风险合部门对风险的检查评估报告、本行内控执行情况检查评估报告及其他违规相关情况,纪检监察部门掌握的信访举报案件线索及统计数据分析等信息,或其他需要共享的监督工作信息。三是建立监督工作沟通协调机制。相关部门在制定年度工作计划、拟定重大专项监督活动和部署联合行动之前应加强沟通协调,合理安排工作,尽量整合部门工作任务,统筹监督事项,避免在监督工作内容上出现重复、时间和对象上出现重叠。四是建立监督专项工作协调配合机制。在开展监督专项工作任务时,监事会组织协调其他部门应从经营管理、违规违纪、业务审计、风控合规等方面提供信息,各部门要及时配合监事会,并提供必要的人力和物力支持,形成合力,以更好地完成专项工作任务。五是加强与上级监管部门和外部审计机构沟通交流,提升监事会履职的质量效能。

只有建立有效的体制、机制,做好顶层设计和不断完善规章制度,有针对性的解决监事会“不会、不能和不敢”监督的问题,农商银行监事会的监督作用才会得到充分发挥,才能够为农商银行事业健康发展提供坚实保障。 

(阿鲁科尔沁农商银行课题组 王羡东 王海英 李红梅 巴尔 李思密)

 

 

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