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    发布时间:2019-11-21 16:21:45     文章来源:原创     点击量:97644

 

新形势下智能化审计思维的新思考

 

创新是各行各业发展的永恒主题,也是审计事业发展的不竭动力,在当前的智能化时代大背景下,智能化审计思维是实现审计智能化技术方法创新的重要前题。为此,审计需要利用智能化审计思维进行审计技术方法的创新,拓宽审计的广度、深度,实现审计工作的科学规划、科学管理、科学分析、技术创新,只有这样,我们才能实现智能化审计来有效地降低审计风险、提高审计效率和保证审计质量。本文对新形势下审计智能化思维促进审计技术和方法的创新为审计智能化打好扎实基础的几点思考。

智能化审计思维的重要性

习近平总书记强调“坚持科技强审,加强审计信息化建设”,新形势下,审计工作面临很多新任务、新挑战,审计范围内容越来越广、技术要求越来越高,要破解智能审计发展的难题,关键在审计思维,只有加强审计思维的全面性、智能化,向智能化要资源,向全面的审计思维要效率,提高审计作业、过程控制、决策支持能力,才能为审计全覆盖提供强力支撑。实现审计项目全过程精细化管理,提高审计工作效能和执行力。在此基础上,全体审计人员要继续深化智能强审理念,加强学习提升,在审计过程中要从习惯于传统的以经验审计思维,转变为智能运用的思维,要树立科技强审的理念,才能真正推动智能化审计的发展,为更好履行审计监督职责提供坚强保障。一要增强责任感和使命感,克服畏难情绪,增强搞好审计智能化思维建设的行动自觉;二要加强调查研究,加强交流学习,及时发现和解决审计智能化思维建设中存在的问题;三要严格规范管理,严格审计思维采集和保管,确保审计思维库安全。

构建智能化审计思维蓝图

智能化审计思维是实现智能化审计的灵魂,只有尽早部署建设审计思维智能库,把审计人员的检查路径、思路、分析、判断等一系列审计技术方法记录下来,集思广益为智能化审计提供保障。

(一)组建智能化审计思维小组。人才培养是智能化审计的关键。审计人员,既要精通纷繁复杂的审计业务,又要具有丰富的经验与审计思维,要在实践中摸索、提升,把成熟的审计思维与人工智能切实融入到一起,努力成为优秀的智能化审计人才。探索组建以智能化思维审计人员为主的智深小团队,整理部分审计项目立项、检查思路与敏感性等方面的思维材料,分析项目的成效、问题的风险点以及重点审计方向等,通过分析看出审计思维的优势,促进审计人员不断更新思维结构,以点带面,推进人才梯队建设,逐步建立自己的新审计思维分析团队,致力于打造一支过硬的智能化审计思维队伍。

(二)加强智能审计思维库建设。智能审计思维库主要是在智能审计思维库审计路径、思路、分析、判断等一系列审计技术方法的存储、管理的基础上进行深度应用,提供审计思维分析操作平台、自动匹配审计路径等服务系统。除预制的专业审计数据分析模型外,还将为审计人员提供一个灵活的审计思维分析环境,按照新制度或政策的关键词等特定的分析模式。智能审计思维库建设完成后,可以使审计工作的广度和深度得到大幅拓展,完全可以实现全覆盖审计的可能。一是通过跨行业审计思维分析,使审计范围得到进一步提高;二是通过审前思维攻关,有效减少审计现场处理技术问题的必要时间,使审计人员将更多精力用于收集资料与查找问题上,审计效率进一步提高;三是通过审前思维分析,可以实现有的放矢的开展审计,审计质量得到进一步提升,审计取证能力进一步增强,更有效的提升审计成果。

(三)做好智能审计思维库使用维护。智能审计思维库建成后,如何有效的使用、维护好,是全面提高智能审计应用范围,实现智能审计的重要基础,也是审计技术方法创新成果的一个重要体现。一要严格落实“审计一个、采集一个、存储一个”的要求,挖掘已有的思维,通过机器学习+思维挖掘,将碎片思维连接在一起,形成一个关系网络,将碎片的思路建立审计思维库,进而衍生各种上层的智能应用能力。进一步提升智能审计思维库智能审计思维的数量和质量。二要做好智能审计思维的完善工作,要从多维度、多视角、多方位的审计模式,确保智能审计思维精细、科学,努力实现智能化审计思维引领审计业务信息化、审计管理数字化和审计方式现代化。三要成立审计智能审计思维体系评估小组,每年对智能审计思维库中现有审计思维进行评估,及时改写或清理不适应当前审计工作实际的思维。

创新思路,搜集审计思维,利用智能化手段实现审计技术方法创新

审计人员在审计过程中,要通过全面深入的审前调查,了解被审计单位各种可能出现的风险,尽可能多的取得与审计项目有关的各种政策、法律法规及相关规章制度,结合智能审计思维库中的历史审计思维路径,创新思路,采用智能化手段,从不同角度对审计事项进行审核。以农商银行审计为例,我们可以利用计算器辅助审计系统在智能审计思维上进行探索。一是应从单纯的利用计算器辅助审计系统模型向搭建自由植入式关键风险点内容智能审计思维转变。审计人员应对审计模型的路径与思路以及关联等一系列流程进行符合性测试,将新制度新数据等植入后通过原有的模型思维方式进行自动匹对,将匹对结果反应出操作的合规性或制度的不合理性,从而揭示新问题。二是加强全员审计人员的审计思维整合,人机协作,提高质效。集思广益,智能化审计思维是全员参与的系统性工程,每一个审计项目、审计组、审计人员都负有智能化审计思维采集责任,在审计过程中要及时收集相关智能化审计思维,依靠广大审计人员的智慧,把平时审计项目所想到的审计思路记录下来然后录入系统,每名审计人员都要作为一份子参与到全局的智能化审计思维建设工作中,充分开拓思路,利用整合全体审计人员的审计思路,与人工智能紧密协作,提高工作效率。三是注重问题导向的审计倒推问题环节的审计思维转变。以发现问题为基本点,以提高审计工作质量为落脚点,在搞清出现问题环节的基础上,创新思路,借力技术,分析那些可能存在漏管的薄弱环节,做到有的放矢,把审计思维向更深度延伸。

新时代智能金融背景下,给智能审计带来了许多挑战的同时,也给予智能审计更多的活力,带来革新。审计人员也需紧跟新时代智能金融的步伐,积极主动地去了解智能金融、学习更丰富更有难度的智能技术,以最好的状态迎接新时代智能金融带来的挑战。面对复杂的社会背景,审计人员应充分使用人工智能沉着应对,汲取经验技巧,以更科学可行的审计思维,确保审计的质量。智能思维对于智能审计,是具有推动意义的,其将会引导智能审计进行改革创新,提高审计工作的效率,帮助银行进行有效的风控与服务。(浙江嘉善农商银行 张峰)

 

 

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